Donna Guerin, 48, de Elmhurst, Ill., abogada, contadora pública certificada, y accionista de la oficina de abogados de Jenkens & Gilchrist (J&G), en la división de derecho contributivo, se declara culpable de cometer fraude contributivo mediante el "tax shelter".

Guerin fue anteriormente socia de impuestos en la oficina de Chicago de A&G. Con esta estructura de fraude, los clientes reclamaron billones de dolares en fraulentas perdidas de impuestos.

Entre 1994 y 2004, Guerin junto a otros conspiradores, participaron en un ardid para defraudar al IRS al diseñar, comercializar, implementar y defender beneficios contributivos fraudulentos. Los conspiradores buscaron engañar al IRS sobre la buena fe de dichos beneficios y las circunstancias bajo las cuales se comercializaban e implementaban los beneficios.

A fin de maximizar la apariencia de que los beneficios contributivos eran inversiones realizadas para generar ganancias, y para minimizar la probabilidad de que el IRS se enterara de que, en realidad, las transacciones habían sido diseñadas para crear pérdidas y deducciones contributivas, los demandados y sus co-conspiradores crearon y ayudaron a crear documentos transaccionales y otros materiales que describían falsa y fraudulentamente las motivaciones de los clientes para utilizar los beneficios contributivos y tomar los diversos pasos que rendirían beneficios contributivos.

Entre los beneficios contributivos fraudulentos diseñados, comercializados e implementados por los demandados y sus co-conspiradores se encontraban las "ventas cortas", la "estrategia de opciones cortas" ["Short Options Strategy (SOS)], "Swaps" y "HOMER". El beneficio contributivo de venta corta fue comercializado y vendido desde, por lo menos, 1994 a por lo menos 1999, a por lo menos 290 personas adineradas y generaron por lo menos 2.6 billones de dólares en pérdidas contributivas falsas y fraudulentas. El beneficio contributivo SOS fue comercializado y vendido desde por lo menos 1998 a por lo menos 2000, a por lo menos ...